Miten yrityksen verotus eroaa leasing vs. Osto -vaihtoehdoissa?

Yrityksen kalustohankinnassa verotukselliset näkökohdat vaikuttavat merkittävästi taloudelliseen kokonaiskuvaan. Rahoitusmallien verotuskäytännöt eroavat toisistaan perustavanlaatuisesti, mikä heijastuu yrityksen kassavirtaan, taserakenteeseen ja verosuunnittelumahdollisuuksiin. Leasingrahoitus ja suora osto tarjoavat kumpikin omanlaisensa verotusrakenteen, joka vaikuttaa yrityksen kannattavuuteen sekä lyhyellä että pitkällä aikavälillä. Seuraavaksi tarkastelemme näiden kahden hankintamallin keskeisiä verotuseroja ja niiden vaikutuksia liiketoiminnan suunnitteluun.

Miten yrityksen verotus eroaa leasing vs. osto -vaihtoehdoissa?

Rahoitusmallin valinta vaikuttaa olennaisesti yrityksen verotukseen ja tilinpäätökseen. Leasingvaihtoehdossa maksut kirjataan kokonaisuudessaan yrityksen vuokrakuluiksi, jotka vähennetään suoraan tilikauden tuloksesta. Tämä tarkoittaa, että koko leasingmaksu on välittömästi vähennyskelpoinen kulu yrityksen verotuksessa.

Ostovaihtoehdossa käyttöomaisuus puolestaan aktivoidaan taseeseen ja sen hankintameno vähennetään poistoina vuosittain. Hankintahinnan verovähennykset jakautuvat siis useammalle vuodelle poistojärjestelmän mukaisesti. Tämä vaikuttaa merkittävästi sekä yrityksen taserakenteeseen että vuosittaiseen tulokseen.

Arvonlisäverokäsittelyssä on myös huomattava ero: leasingissa ALV jakautuu sopimuskauden ajalle, kun taas ostossa se tulee maksettavaksi kokonaisuudessaan hankintahetkellä, joskin vähennettävissä samaan aikaan. Näillä eroilla on suora vaikutus yrityksen kassavirtaan ja maksuvalmiuteen.

Mitä verovähennyksiä yritys saa leasingsopimuksesta?

Leasingsopimukset tarjoavat yrityksille selkeitä verotuksellisia etuja. Merkittävin hyöty on, että leasingvuokrat ovat kokonaisuudessaan vähennyskelpoisia kuluja yrityksen verotuksessa. Tämä koskee sekä vuokramaksuja että mahdollisia palvelumaksuja, jotka sisältyvät sopimukseen.

Arvonlisäveron osalta yrityksellä on oikeus vähentää leasingmaksujen sisältämä arvonlisävero kuukausittain tai neljännesvuosittain, mikä parantaa kassavirtaa. Jos kyseessä on henkilöauto, jota käytetään vain liiketoiminnassa, arvonlisäveron vähennysoikeus koskee täysimääräisesti myös sitä.

Esimerkiksi tuotantokoneiden leasingissa yritys voi vähentää kaikki käyttökustannukset, myös mahdolliset huolto- ja ylläpitokulut, jotka ovat sisällytetty leasingsopimukseen. Tämä yksinkertaistaa kirjanpitoa ja tarjoaa selkeän kuvan kulujen kokonaismäärästä.

Miten kalustohankinta poistetaan verotuksessa ostovaihtoehdon kohdalla?

Ostovaihtoehdossa kalusto aktivoidaan taseeseen käyttöomaisuutena ja poistetaan verotuksessa tietyn aikataulun mukaan. Poistot määräytyvät omaisuusryhmien mukaan: koneiden ja kaluston enimmäispoisto on 25% menojäännöksestä vuosittain, kun taas rakennusten poistoprosentit vaihtelevat 4-20% välillä riippuen rakennuksen käyttötarkoituksesta.

Raskaiden ajoneuvojen ja työkoneiden poistot tehdään menojäännöspoistona, jossa poistoprosentti on enintään 25% vuodessa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että 100 000 euron työkoneen hankintahinnasta voidaan vähentää ensimmäisenä vuonna enintään 25 000 euroa, toisena vuonna jäljellä olevasta 75 000 eurosta 25% (18 750 euroa) ja niin edelleen.

Kevyiden ajoneuvojen kohdalla noudatetaan samaa 25% menojäännöspoistoa. On huomioitava, että kaluston koko hankintahintaa ei siis koskaan saada vähennettyä kerralla, vaan vähennys jakautuu usealle vuodelle, mikä vaikuttaa yrityksen vuosittaiseen verotettavaan tulokseen.

Kumpi on verosuunnittelun kannalta edullisempi: leasing vai osto?

Verosuunnittelun näkökulmasta valinta leasingin ja oston välillä riippuu yrityksen taloudellisesta tilanteesta ja strategisista tavoitteista. Kannattavalle yritykselle leasing voi olla verotuksellisesti edullisempi vaihtoehto, jos halutaan minimoida verotettavaa tulosta lyhyellä aikavälillä.

Toisaalta investoinnin aktivointi taseeseen voi olla järkevää, jos yrityksellä on tappiollisia vuosia ja halutaan jaksottaa verovähennyksiä useammalle tilikaudelle. Yrityksen kassavirran optimointi on myös keskeinen tekijä: leasing säästää alkupääomaa ja vapauttaa rahoitusta muihin tarpeisiin.

Pienille kasvuyrityksille leasing tarjoaa usein joustavamman ratkaisun, kun taas suuremmille ja vakiintuneille yrityksille osto voi olla kannattavampi vaihtoehto pääomarakenteen ja pitkän aikavälin kustannusten näkökulmasta. Päätöksessä tulee huomioida myös yrityksen toimiala ja kaluston käyttöikä.

Miten arvonlisävero käsitellään leasing- ja ostovaihtoehdoissa?

Arvonlisäveron käsittely eroaa merkittävästi näiden kahden hankintamallin välillä. Leasingissa ALV maksetaan ja vähennetään jaksotetusti kunkin leasingmaksun yhteydessä, mikä tasoittaa veron kassavirtavaikutuksia sopimuskauden ajalle.

Ostovaihtoehdossa puolestaan koko hankintahinnan ALV tulee maksettavaksi ja on vähennettävissä hankintahetkellä. Suurissa hankinnoissa tämä voi aiheuttaa merkittäviä kassavirtavaikutuksia, vaikka vero onkin vähennyskelpoinen.

Kansainvälisissä tilanteissa on huomioitava erityissäännökset: EU:n sisäisissä leasingsopimuksissa arvonlisäverokäsittely voi poiketa tavallisesta, ja yrityksen tulee varmistaa oikea menettely. Lisäksi joidenkin omaisuuserien, kuten henkilöautojen, ALV-vähennysoikeutta on rajoitettu, mikä voi vaikuttaa rahoitusmuodon valintaan.

Milloin leasing on verotuksellisesti kannattavampi vaihtoehto yritykselle?

Leasing on erityisen edullinen verotuksellisesti tilanteissa, joissa yritys haluaa optimoida vuosittaisen verotettavan tuloksensa ja maksimoida vähennyskelpoiset kulut. Kannattava yritys, joka maksaa merkittävästi tuloveroa, hyötyy leasingin tarjoamasta välittömästä kuluvähennyksestä.

Nopeasti kehittyvillä toimialoilla, missä laitteet ja koneet vanhenevat teknologisesti nopeasti, leasing tarjoaa joustavuutta kaluston päivittämiseen ilman käyttöomaisuuden myyntiin liittyviä veroseuraamuksia. Leasing on myös optimaalinen ratkaisu yrityksille, joille taseen keventäminen on strategisesti tärkeää.

Tappiolliselle yritykselle leasing ei välttämättä tarjoa välitöntä verotuksellista etua, koska tappiollisuuden vuoksi kuluvähennykset eivät realisoidu verosäästöinä. Tällöin investoinnin aktivointi taseeseen voi olla parempi vaihtoehto tulevaisuuden verotusta ajatellen.

Yrityksen rahoitusvalinnan verovaikutukset: Mitä tulisi ottaa huomioon?

Rahoitusmallin valinnassa verovaikutusten lisäksi on tärkeää huomioida yrityksen kokonaistilanne. Pitkän aikavälin verosuunnittelussa tulisi arvioida yrityksen kehityssuunta, investointitarpeet ja verotettavan tulon ennuste useamman vuoden ajalle.

Keskeisiä huomioitavia asioita ovat:

• Yrityksen nykyinen ja tuleva kannattavuus sekä kassavirtatilanne
• Hankittavan omaisuuden teknologinen vanheneminen ja jälleenmyyntiarvo
• Poistojärjestelmän soveltuvuus yrityksen verosuunnitteluun
• Taseen rakenteelliset tavoitteet ja tunnuslukujen optimointi
• Arvonlisäveron kassavirtavaikutukset

Yrityksesi yksilöllisiin tarpeisiin sopivan rahoitusratkaisun löytämiseksi suosittelemme asiantuntijan konsultointia. Me Järvileasing Oy:ssä autamme kartoittamaan kokonaisvaltaisesti eri rahoitusvaihtoehtojen verovaikutukset huomioiden yrityksesi erityispiirteet. Tarjoamme joustavia leasingratkaisuja, joilla voidaan optimoida sekä verotuksellisia että liiketoiminnallisia hyötyjä erilaisiin yritystilanteisiin.